Regimen Simple vs Ordinario: Cual Te Conviene como Independiente?

Elegir el régimen tributario correcto puede significar una diferencia de millones de pesos al año. En Colombia, los independientes tienen dos caminos principales: el régimen ordinario del impuesto de renta (Art. 241 del Estatuto Tributario) y el Régimen Simple de Tributación (RST) (Art. 903 a 916 ET). En esta comparativa te mostramos cómo funciona cada uno, con números reales 2025, para que tomes una decisión informada.

Como funciona el regimen ordinario

En el régimen ordinario pagas impuesto de renta sobre tu base gravable: ingresos menos costos, deducciones y rentas exentas. La tarifa se calcula con la tabla progresiva del Art. 241 ET, que va del 0% al 39%.

Sus principales características:

• Tramo exento: si tu base gravable no supera 1.090 UVT ($54.280.910 con la UVT 2025 de $49.799), no pagas impuesto.
• Puedes deducir gastos reales de tu actividad (Art. 107 ET).
• Aplicas la renta exenta del 25% sobre tus honorarios (Art. 206 numeral 10 ET).
• El total de deducciones y rentas exentas tiene un límite global del 40% del ingreso bruto (Art. 336 ET).
• Tus clientes empresas te practican retención en la fuente del 11% (Art. 392 ET), que descuentas al declarar.

El régimen ordinario premia a quien tiene gastos deducibles altos y a quien tiene ingresos bajos o medios, porque los primeros 1.090 UVT de base gravable no pagan nada.

Como funciona el Regimen Simple de Tributacion (RST)

El RST, creado por la Ley 2010 de 2019 y ajustado por la Ley 2277 de 2022, unifica el impuesto de renta y el impuesto de industria y comercio en una sola declaración anual con anticipos bimestrales. Se paga una tarifa fija sobre el ingreso bruto, sin restar gastos.

Para servicios profesionales, de consultoría y científicos (Grupo 5 del Art. 908 ET), las tarifas 2025 son:

Requisitos clave para optar por el RST:

• Ingresos brutos anuales inferiores a 100.000 UVT.
• Estar al día con obligaciones tributarias y de seguridad social.
• Inscribirse ante la DIAN dentro de los plazos del calendario (generalmente hasta el último día hábil de febrero para contribuyentes ya activos).

Ventajas adicionales: quienes están en el RST no están sujetos a retención en la fuente por renta, lo que mejora tu flujo de caja mes a mes, y la declaración es más sencilla.

Comparacion con numeros reales

Veamos un independiente que factura $8.000.000 mensuales ($96.000.000 al año, unos 1.928 UVT) con gastos deducibles de $1.500.000 mensuales:

• Régimen ordinario: puede restar hasta el 40% del ingreso bruto entre deducciones y renta exenta del 25%, es decir $38.400.000. Su base gravable queda en $57.600.000 (1.157 UVT). Aplicando la tabla del Art. 241 ET: (1.157 - 1.090) x 19% = 12,7 UVT, unos $633.000 de impuesto. Tasa efectiva: 0,66%.
• RST Grupo 5: 1.928 UVT caen en el primer tramo, así que paga 5,9% sobre el ingreso bruto: $5.664.000. Tasa efectiva: 5,9%.

En este caso, el régimen ordinario gana por amplio margen gracias al tramo exento y al beneficio del 40%.

Ahora un independiente que factura $35.000.000 mensuales ($420.000.000 al año, unos 8.434 UVT) con pocos gastos:

• Régimen ordinario: con el beneficio máximo del 40%, su base gravable es $252.000.000 (5.060 UVT). Impuesto: 787,90 + (5.060 - 4.100) x 33% = 1.104,7 UVT, unos $55.012.000. Tasa efectiva: 13,1%.
• RST Grupo 5: 8.434 UVT caen en el tramo del 7,3%: $30.660.000. Tasa efectiva: 7,3%.

Aquí el RST ahorra más de $24.000.000 al año. La conclusión: a mayor ingreso y menores gastos deducibles, más atractivo es el RST.

En lugar de hacer estas cuentas a mano, usa el Comparador de Regímenes, que calcula ambos escenarios con tus cifras y te dice cuál régimen te ahorra más. Si solo quieres ver tu impuesto en el Simple, prueba la Calculadora RST.

Tabla resumen: ordinario vs RST

Como decidir en la practica

• Si tu base gravable proyectada queda cerca o por debajo de 1.090 UVT, quédate en el ordinario: tu impuesto será cero o mínimo.
• Si facturas más de unos $200.000.000 al año con gastos bajos, simula el RST: la tarifa plana suele ganar.
• Considera el flujo de caja: en el RST no sufres la retención del 11%, pero pagas anticipos bimestrales obligatorios.
• Recuerda que el cambio al RST se hace ante la DIAN actualizando el RUT dentro del plazo legal; no puedes cambiarte a mitad de año.
• Antes de decidir, calcula también tu impuesto ordinario con la Calculadora de Renta usando tus gastos reales.

Preguntas Frecuentes

¿Puedo cambiarme del regimen ordinario al RST en cualquier momento?

No. La inscripción al RST debe hacerse dentro del plazo que fija la DIAN, normalmente hasta el último día hábil de febrero del año gravable para contribuyentes que ya venían operando. Quienes inician actividades pueden optar al momento de inscribirse en el RUT. Una vez en el RST, permaneces en él todo el año gravable.

¿El RST incluye el IVA?

No. El RST consolida el impuesto de renta y el impuesto de industria y comercio (ICA), pero si prestas servicios gravados con IVA del 19% (Art. 468 ET), sigues siendo responsable de facturarlo y declararlo. La diferencia es que en el RST el IVA se transfiere mediante el recibo electrónico bimestral.

¿Que pasa si mis ingresos superan 100.000 UVT estando en el RST?

Pierdes los requisitos para permanecer en el régimen y debes regresar al régimen ordinario a partir del año siguiente. 100.000 UVT equivalen a unos $4.979.900.000 con la UVT 2025, un umbral que la mayoría de independientes no alcanza, pero conviene monitorearlo si tu negocio crece rápido.

La elección de régimen es una de las decisiones tributarias más importantes que tomarás como independiente. Haz los números con tus cifras reales y, antes de actualizar tu RUT, valida la decisión con un contador público certificado.