4ta Categoria vs Mype vs RUS: Cual Regimen Te Conviene en Peru?

Una de las decisiones más importantes al empezar a trabajar por tu cuenta en Perú es elegir el régimen tributario correcto. ¿Sigues en 4ta categoría con recibos por honorarios? ¿Te conviene pasarte al Nuevo RUS con su cuota fija? ¿O el Régimen Mype Tributario es la mejor opción para tu nivel de ingresos?

En esta comparativa analizamos los cuatro caminos posibles con los valores 2025 (UIT de S/5,350) para que tomes una decisión informada.

Primero: ¿realmente puedes elegir?

Antes de comparar tasas, hay una distinción clave que muchos pasan por alto. Los regímenes no son intercambiables a voluntad: dependen del tipo de actividad.

• Si prestas servicios profesionales de forma personal e independiente (diseño, consultoría, programación, asesoría legal), tus ingresos son rentas de trabajo de 4ta categoría (Art. 33 TUO LIR, D.S. 179-2004-EF). Es tu régimen natural y no requiere inscripción adicional: solo RUC y recibos por honorarios.
• Si tienes una actividad empresarial (vendes productos, tienes local, contratas personal, operas como negocio), generas rentas de 3ra categoría y ahí sí eliges entre Nuevo RUS, Régimen Especial (RER), Mype Tributario o Régimen General.

La frontera puede ser difusa para un freelancer que crece: cuando dejas de ser solo tú prestando un servicio y empiezas a operar como empresa, cambia tu categoría de renta.

Los cuatro regimenes en una tabla

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4ta categoria: el regimen del profesional independiente

En 4ta categoría tu impuesto anual se calcula así: al ingreso bruto le restas la deducción automática del 20% (Art. 45, con tope de 24 UIT = S/128,400) y luego 7 UIT (S/37,450) del Art. 46. Sobre la renta neta imponible aplicas la escala del Art. 53: 8%, 14%, 17%, 20% y 30% por tramos.

Sus ventajas son notables para ingresos bajos y medios:

• Si facturas hasta unos S/46,800 al año, tu impuesto es cero gracias a las deducciones.
• No cobras IGV, así que tu precio final es 18% más competitivo frente a una factura.
• Contabilidad mínima: solo emites recibos por honorarios electrónicos en SUNAT.
• Las retenciones del 8% (cuando el recibo supera S/1,500) son pagos a cuenta recuperables, y puedes suspenderlas con el Formulario 1609 si proyectas menos de 7 UIT.

Calcula tu impuesto exacto con la Calculadora Renta 4ta.

Nuevo RUS: cuota fija para microempresas

El NRUS (D.Leg. 937) es el régimen más simple del sistema: pagas una cuota mensual fija que incluye renta e IGV. S/20 si tus ingresos del mes no superan S/5,000, S/50 si están entre S/5,000 y S/8,000. El límite anual es S/96,000.

La gran restricción: solo emites boletas de venta, no facturas. Tus clientes empresariales no pueden usar crédito fiscal, lo que te cierra puertas en el mercado B2B. Además, está pensado para bodegas, puestos de mercado y pequeños comercios, no para servicios profesionales (que por naturaleza son 4ta categoría).

RER y Mype Tributario: para negocios en crecimiento

El RER cobra un 1.5% mensual definitivo sobre ingresos netos, con límite de S/525,000 anuales. Es simple, pero no permite deducir gastos: pagas sobre ingresos aunque tengas pérdidas.

El Régimen Mype Tributario (D.Leg. 1269) sí tributa sobre utilidad: 10% hasta 15 UIT de renta neta (S/80,250 en 2025) y 29.5% sobre el exceso. Admite negocios con ingresos de hasta 1,700 UIT. En ambos regímenes facturas con IGV del 18%, que cobras al cliente y pagas a SUNAT descontando el crédito fiscal de tus compras.

Entonces, ¿cual te conviene?

Algunas reglas prácticas con números 2025:

• Solo prestas servicios profesionales personales: quédate en 4ta categoría. Es tu régimen natural y, hasta ingresos medios, el más barato.
• Vendes productos con ingresos menores a S/8,000 mensuales y clientes finales: el NRUS es imbatible por simplicidad (S/240-S/600 al año).
• Negocio B2B con gastos deducibles importantes: Mype Tributario, porque tributas sobre utilidad real y tus clientes necesitan factura.
• Negocio con márgenes altos y pocos gastos, bajo el límite: evalúa el RER por su 1.5% plano.

La comparación depende totalmente de tu nivel de ingresos y gastos. El Comparador de Regímenes calcula cuánto pagarías en cada régimen con tus cifras reales y te dice cuál resulta más económico. Y si quieres ver el efecto en tu bolsillo mes a mes, complementa con la Calculadora Ingreso Neto.

Recuerda: el cambio de régimen empresarial se realiza generalmente con la declaración de enero o al iniciar actividades, así que conviene decidir antes del cierre del año.

Preguntas Frecuentes

¿Puedo estar en 4ta categoria y en un regimen empresarial a la vez?

Sí. Puedes emitir recibos por honorarios por tus servicios profesionales (4ta categoría) y simultáneamente tener un negocio inscrito en NRUS, RER o Mype por una actividad empresarial distinta. Cada renta se declara por separado según sus propias reglas.

¿Un freelancer de servicios puede inscribirse en el Nuevo RUS?

En general no. Los servicios profesionales prestados de forma personal e independiente califican como rentas de 4ta categoría, y el NRUS está reservado para actividades empresariales de pequeña escala como comercio. Forzar la figura puede generar contingencias con SUNAT.

¿Que pasa si supero el limite de mi regimen?

Si superas S/96,000 anuales en el NRUS o S/525,000 en el RER, debes migrar al Mype Tributario o al Régimen General desde el mes en que excedes el límite. En 4ta categoría no hay límite de ingresos: solo cambian los tramos progresivos, llegando al 30% sobre el exceso de 45 UIT (S/240,750).