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Comparador de Regímenes

Compara cuánto pagarías como independiente con boleta de honorarios vs empresa individual (14 ter / Pro Pyme) en Chile.

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Cómo usar la Comparador de Regímenes

  1. Ingresa ingreso mensual promedio (clp)
  2. Ingresa gastos deducibles mensuales (clp)
  3. Haz clic en "Calcular" y revisa el desglose completo del resultado
  4. Comparte el resultado por WhatsApp o cópialo si lo necesitas

Ejemplo práctico

Supongamos este caso: ingreso mensual promedio de 2,500,000 y gastos deducibles mensuales de 500,000. El resultado con los valores vigentes sería:

Ingreso bruto anual$30.000.000
Gastos deducibles anuales$6.000.000
— BOLETA DE HONORARIOS (Art. 42 N°2) —
Cotizaciones obligatorias$4.699.200
Régimen recomendadoPro-Pyme Transparente (14D N°8)
Ahorro anual vs peor opción$5.484.839

Ejemplo ilustrativo calculado con la legislación vigente. Usa la calculadora de arriba con tus datos reales.

Preguntas Frecuentes

¿Qué conviene más: boleta de honorarios o crear una empresa?▾
Depende de tus ingresos y gastos. Con boleta (Art. 42 N°2 DL 824) todo es simple pero tributas por el total de tus honorarios; con una empresa Pro Pyme puedes deducir gastos del giro antes de calcular impuestos. En general, mientras más altos son tus gastos deducibles, más atractivo se vuelve el régimen de empresa.
¿Qué es el régimen Pro Pyme Transparente?▾
Es el régimen del Art. 14 letra D N°8 (Ley 21.210): la empresa no paga impuesto de primera categoría y la renta se atribuye directamente al dueño, que tributa solo con su IGC sobre la utilidad (ingresos menos gastos). Suele ser el más eficiente para independientes con gastos relevantes.
¿En qué se diferencia el Pro Pyme General del Transparente?▾
El Pro Pyme General (14D N°3) paga un 25% de impuesto de primera categoría sobre la utilidad, que luego sirve de crédito contra el IGC del dueño. El Transparente (14D N°8) omite la primera categoría y atribuye la renta directo al dueño. El resultado final depende de tu tramo de IGC.
¿La retención del 14,5% existe también si tengo empresa?▾
No. La retención del 14,5% (Ley 21.133) aplica solo a las boletas de honorarios. Una empresa emite facturas sin esa retención, pero debe llevar contabilidad, declarar mensualmente y pagar PPM propios. Este comparador muestra la carga total anual de cada camino.

Descargo de responsabilidad

Esta herramienta es orientativa y no constituye asesoría fiscal, financiera ni legal. Los cálculos están basados en la legislación vigente de Chile y pueden no contemplar todas las particularidades de tu situación. Para decisiones fiscales específicas, consulta siempre a un profesional contable o tributario certificado.

📋 Fuentes legales y base de cálculo▾

Última actualización: Mayo 2025 · Autoridad fiscal: SII

  • •DL 824, Art. 52 (Ley de Impuesto a la Renta) — Impuesto Global Complementario (IGC): 8 tramos progresivos del 0% al 40% Ver fuente
  • •Ley 21.133 — Cotizaciones obligatorias para trabajadores independientes: AFP, salud, SIS. Retención gradual (14.50% en 2025)
  • •Ley 20.780 (Reforma Tributaria) — IVA tasa general 19% y modificaciones al régimen tributario
  • •DL 3.500 (Sistema de AFP) — Cotización obligatoria previsional: ~10.58% según AFP elegida Ver fuente
  • •Ley 21.210 (Modernización Tributaria) — Régimen Pro Pyme General (14D N°3) y Pro Pyme Transparente (14D N°8)
  • •Ley 21.063 (SANNA) — Seguro de Acompañamiento de Niños y Niñas: ~0.01% de cotización
  • •SII — UTM Mayo 2025 — Unidad Tributaria Mensual: $68.648 CLP Ver fuente

¿Pagarías menos impuestos en otro país?

Comparamos la carga fiscal real de un independiente en Chile frente a México, Colombia, Argentina, Chile, Perú, España y Estados Unidos, con la legislación vigente de cada uno.

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